第三章 平衡計分卡展開與設計
確認策略地圖展開前，可同步進行關鍵績效指標(KPIs)目標管理預備動作，以節省總體時間消耗。在完成策略地圖與KPIs皆以備齊後，可進行平衡計分卡展開程序，其流程如下圖所示：
圖三 平衡計分卡展開流程圖
第一節 關鍵績效指標(KPIs)事前評估
KPIs系統建立前，必須明確進行一系列評估流程，以確認各項活動與目標可真確落實至組織內部，並產生效用。以下逐一介紹評估流程、評估要點與導入範例。
一、事前評估流程
事前評估流程如下圖所示：
圖四 事前評估流程
為了確保衡量指標可以深入組織，並產生作用，首先必須釐清公司內部所有權責與工作分配，此工作將須核實產生以下資料：
A.
組織架構圖
a.
確認事業單位責任歸屬與上下對應關係。
b.
確認指揮系統一致性。
c.
確認人力資源配置是否符合工作與部門屬性。
B.
權責職掌表
a.
每個部門主管的職掌與工作範圍
b.
分解職掌至最初級主管，所應該面對的管理層面。
若上述資料有闕漏，或不足處，需要人力資源主管與總經理室幕僚討論該如何重新定義管理範圍與組織架構。
1.
蒐集與分析既有管理數據
針對公司內部所有單位既有之管理數據加以分類蒐集，蒐集的數據若為比率數據，必須附上分子與分母所有數據。數據蒐集的時間段，以三年為最低時間段，數據以每月為單位。數據蒐集的過程，可能遇到以下幾個問題：
A.
組織結構改變造成數據異動
B.
公式改變造成數據異動
C.
部份數據有所遺漏
針對數據蒐集的問題，可用以下方式操作：
A.
因組織架構變更造成職權或管理範圍變更時，若有直接數量化的績效指標，則依照組織切割的範圍，將數據切割出來，若無，則請公司高階主管，依照部門功能或範圍，給定一換算比率及權重，重新計算分割或合併後單位的績效數據。
B.
因管理績效數據公式改變造成的數據變化，若可等比例換算或拆解分子、分母比重，則將其換算為最新公式之數據，並保留舊數據供對照比較用。若公式有結構性的變化，可用相關係數法，求取三年的數據，找出數據間 的pattern(模式)，再去比較新舊數據趨勢及差異。
C.
對於部分數據有遺漏的處理，若有相關的管理數據，如缺不良率可用耗損率推估，推估的方式可用相關係數法，先求取兩數據的關係，再去換算預估值。
2.
確立基礎KPIs庫
將內部所有數據蒐集齊全後，依照單位、年份，及數據操作性定義加以分類。
二、評估要點示意
建立KPIs庫後，並非所有KPIs皆需要進入平衡計分卡中，建議如以下方式評估：
1.
KPIs是否符合現況。
2.
KPIs衡量的時間頻率是否合理(每日、週、月、季、半年、年)。
3.
執行單位是否知道KPIs的意含。
4.
高階主管與主辦必須對列入可用之KPIs操作性定義有所瞭解。
三、首次導入應注意事項與範例
導入範例為手稿及電子範例版本，網路版不提供。
